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成本费用管理管理办法

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成本费用管理制度、流程和表格模板
目录

(一)成本费用管理制度模板 ................................................................................................. 生产成本管理制度 ................................................................................................................... 质量成本管理制度 ................................................................................................................... 工程项目成本管理办法 ...........................................................................................................
(二)成本费用管理表格模板 ................................................................................................. 生产成本核算表....................................................................................................................... 产品成本分析表....................................................................................................................... 人工成本统计表....................................................................................................................... 质量成本月报表.......................................................................................................................
第三节成本费用管理流程 ......................................................................................................... 产品定额成本编制流程 ........................................................................................................... 产品成本核算分析流程 ........................................................................................................... 销售费用使用控制流程 ........................................................................................................... 管理费用使用控制流程 ........................................................................................................... 费用报销及账务处理流程 .......................................................................................................
(一)成本费用管理制度模板

生产成本管理制度

下面是某企业生产成本管理制度,供读者参考。

编号

制度

生产成本管理制度

执行部门

名称

第1章总则

第1条目的

为了加强公司对生产成本的控制管理,掌握生产成本状况,构建生产成本管理体系,提高

公司的

经济效益,现根据国家相关法律法规和公司的相关规章制度,特制定本制度。

第2条生产成本的内容

生产成本指公司在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用

等,具

体如下表所示。

生产成本内容构成表

生产成本项目

说明

责任部门

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直接材料成本 直接人工成本

公 司 在 生 产 产 品 过 程 中 所 消 耗 的 直 接 用 于 采购部



生产部

品 生 产 并 构 成 产 品 实 体 的 原 料 及 主 要 原 材 技术工艺部

料、

燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用



件(备品配件)和其他直接材料

生产工人工资、奖金、津贴和补贴、福利费 人力资源部

生产部

其他直接费用

与生产产品有直接关系的费用

生产相关部门

制造费用

公 司 各 生 产 车 间 为 生 产 产 品 和 提 供 劳 务 而 人力资源部



财务部

生的各项间接费用,包括生产车间管理人员 行政部



技术工艺部

工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、



物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间



停工损失等

第3条适用范围

本制度适用于生产成本预算编制、执行、成本核算与分析等相关事项。

第2章生产成本预算编制

第4条生产成本的预算编制分工

1.财务部负责生产成本费用预算的编制工作,并监督检查预算执行情况。

2.生产部等生产成本费用责任部门严格执行生产成本的费用预算,控制不合理支出。

第5条生产成本预算编制程序

1.收集资料

在编制生产成本预算前,财务部等相关部门应收集相关的资料,主要包括以下五个方面:

(1)公司历史生产成本费用预算指标及达成情况;

(2)生产所用固定资产折旧率、原材料价格、人工成本等;

(3)公司生产计划、销售计划、固定资产增减计划、技术研发计划、人力资源规划等;

(4)各项原材料、辅助材料的消耗定额、工时定额等;

(5)各生产成本费用责任部门和历年成本支出资料,计划期有关定额、支出预计增减幅度。

2.确定目标成本

财务部确定目标成本的流程如下所示:

(1)选择历史资料要结合*期实际,经过比较分析,对有关数据进行整理,剔除不可比因

素;

(2)从实际出发,充分调查内部潜力所在,研究降低成本的可能性和将采取措施的可行性,

客观

地提取资料;

(3)系统地分析、研究与生产成本费用有关的各项信息资料,根据公司的规划,客观地估

计生产

发展和技术进步情况并进行科学的判断,据以修正数据;

(4)在宏观经济环境下,对影响生产成本费用的因素进行考察、分析、研究;

(5)调查研究相关政治经济形势,推测发展趋势;

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(6)根据公司自身的特点,采用适当的方法分析预测,确定目标成本; (7)根据计划年度影响成本的各项主要因素,对数据加以整理。 3.下达成本预算指标 (1)财务部应根据试算*衡得到的成本变动幅度及公司历年生产成本资料,拟定生产部及 相关责 任单位的成本控制指标,经公司总经理批准后下达。 (2)通过总的生产成本预算,生产部及相关责任单位按照一定的对象对生产成本预算进行 分解, 明确生产各环节成本管理和控制目标,控制生产成本。 4.生产部编制成本预算草案 生产部及相关责任单位根据已分解的成本控制指标,结合本部门的有关资料,计算年度内 由本部 、]归口管理的生产成本支出,编制生产成本预算草案,会同部门的成本控制措施项目计 划一并送交财 筹部。 5.编制生产成本预算方案 (1)财务部应根据各成本责任部门报送的支出预算和节约措施项目计划,严格审查,分析 研究, 牛按照业务性质、营运支出进行综合*衡,分别编制年度、季度各项成本预算方案。 (2)生产成本预算方案应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等成本项目的具体 预算。 第6条生产预算的调整 1.因生产计划调整而影响生产技术指标的变动,以及因其他因素引起的生产成本增减, 生产部按 占关程序申请调整预算。
2.月度生产计划及各项生产技术指标的调整文件或资料,生产部或相关责任单位应将 其及时提交
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财务部。 第3章生产成本预算的执行与考核 第7条编制生产成本预算执行计划 生产部、生产各环节须制订严格的成本控制计划,将预算指标层层分解,采取多种有效手 段,落 实生产成本费用预算方案,使生产成本费用在预算可控的范围内。 第8条生产成本的控制 1.按照全面预算管理的要求,建立定额成本管理体系。 2.进行归口分级管理,明确各部门的职责与权限。测算生产费用,分解与下达事后生产 费用指 标,调整生产成本预算。 3.全面预算在生产计划下达后,财务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划, 水、 电、气消耗等另行编制。 第9条预算资金的支付控制 对生产成本费用预算内的资金拨付,公司各部门须按照授权审批程序执行;对预算外的项 目支 出,应当由财务部审批决定;对无预算j无合同、无凭证、无手续的项目支出,原则上不 予支付。 第10条预算执行报告 生产成本费用责任部门须定期报告预算的执行情况,在预算执行中若发现异常情况,须及 时查明 原因,提出解决办法,并向财务部报告。 第11条生产成本预算的执行监控 财务部定期利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况,及时向预算执行部门、总 经理提 供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息,促进公司完成预算 目标。 第12条生产成本预算考核 1.按照全面预算管理的要求,建立定额成本管理监督体系,确立厂长为目标成本管理的 第一负 责人。 2.确立由生产部经理、财务部经理以及与生产成本管理相关的各部门负责人组成目标成 本监督 小组。 3.各专业部门按照目标成本管理的要求,对所管理的费用项目进行事前控制,确保目标 的实现。 4.财务部按照成本*性,对生产基地目标成本管理工作负有业务指导与监督义务。对于 出现的一 般问题,财务部经理可直接解决,无效时报总经理解决。 第4章生产成本核算与分析 第13条生产成本核算 1.生产成本核算原则以《企业会计准则》为准,核算方法以《股份制会计制度》为准。 2.成本核算报告以财务报表形式编制,报表分月报、季报、年报三种。 第14条生产成本分析 1.财务部组织专业管理部门进行生产成本分析,按分工开展各项工作。
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2.成本分析采取灵活多样的形式,即将全面分析与专题分析,专业分析与群众分析,事 前事中与 事后分析,定期分析与不定期分析相结合。
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3.事后的生产分析是向总经理进行书面报告最主要的一种形式,财务部的成本分析报告

应于月度

8日、季度8日、年度10日内完成。

4.生产部及相关责任单位所分管指标的分析分别于每月30日前以书面形式提交财务部。

5.月度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差,季度主要进行专题分析,半年或年度

分析主要

进行成本综合分析,既要与上年同期对比,又要与年度目标成本计划对比。

6.按月、季、年召开成本分析会议,就成本管理中出现的问题制定整改措施,作出相应

决议,定

人、定事、定日期,并指定有关部门会后检查与总结,成本分析会议可结合经济活动分

析会进行。

第5章附则

第15条本制度由财务部制定,经财务总监、生产总监会签后,报总经理审批。

第16条本制度自颁布之日起执行。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

质量成本管理制度

}下面是某企业质量成本管理制度,供读者参考。

编号

制度 名称

质量成本管理制度

执行部门

第1章总则 第1条目的 为了更好地实施质量成本控制管理,达到不断降低质量成本、提高管理水*和增加经济效 益的目 的,保证我公司产品在质量、成本、效益三者之间取得最佳的结合,特制定本制度。 第2条相关定义 1.质量成本是指公司为了保证和提高产品质量而支出的一切费用,以及因未达到产品质 量标准, 不能满足用户和消费者需求而产生的一切损失。质量成本一般包括预防成本、鉴定成本、 内部损失成 本和外部损失成本。 2.质量成本管理是一项系统工程,需要全公司各部门的全面协同配合。各部门在质量成 本管理 上,应按本制度规定的职能发挥各自的作用。 第3条质量成本的构成 根据上述质量成本的定义,质量成本的构成及各成本项目的责任发生部门如下表所示。

质量成本构成及责任部门一览表

一级科目 二级科目 三级科目 质量培训费
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费用明细 顾问授课费 培训教材、文具、资料费等 质量管理部门办公费

责任部门 副总
综合管理部

质量管理资料费

质量管理活动费 质量审核费

质量奖励费

副总

预防成本

质量管理咨询费

产品质量改进费

质量改进措施费 设备、工具购置费

质量管理部

质量体系认证审核费

质量评审费

产品质量审核费

副总

新产品研发费

技术部

工资及福利费

质量管理人员工资及福利费 综合管理部

检测试验费

工序检验费

质量成本

材料、半成品、成品试验检验费 质量检测科

质量检测科办公费 质量检测科办公费

鉴定成本 工资及福利费

质量检测人员工资及福利费 综合管理部

检测设备购置费

质量管理部

检测设备费

检测设备检定、校准费

质量管理部

检测设备折旧费

财务部

废品损失费

报废损失费

内部损失 返工损失费

返工工时费、材料费、复检费等 生产部

成本 停工损失费

停工损失费

质量事故处理费 质量事故处理费

质量管理部

索赔赔偿费

销售部

索赔费

诉讼费

副总

外部损失

退货损失费

成本

换货损失费

退换货损失费

保修费用

销售部

折价损失

第2章质量成本管理的基础工作

第4条做好各种定额管理工作

1.产品的材料消耗定额由技术部负责归口制定、管理。

2.产品的外购配套件消耗定额由设计部负责归口制定、管理。

3.设备的配件消耗定额由设备动力部负责归口制定、管理。

4.工具消耗定额由工装部负责归口制定、管理。

(续)

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5.劳动T时定额由人力资源部负责归口制定、管理。

6.质量成本费用由财务部负责归口制定、管理。

第5条在公司内部制定合理、稳定的计划价格

1.材料物资计划价格由采购部归口制定,财务部统一管理。

2.工具计划价格由工装部归口制定,财务部统一管理。

3.备品配件计划价格由设备动力部归口制定,财务部统一管理。

4.各工序的价格由生产部门负责归口制定、管理。

第6条做好原始记录的整理和数据的统计工作

1.质量原始记录格式由生产部归口制定。

2.材料物资原始记录格式由各材料物资部归口制定。

3.财务成本原始记录格式由财务部归口制定。

第7条做好计量装置的配备工作

1.材料物资的计量装置由物料控制部归口购置管理。

2.汽、水、电的流量仪表由设备动力部归口购置管理。

3.所有计量装置由质量管理部负责统一校正、维修管理。

第8条建立质量成本管理责任制度

1.质量成本管理实行“统一领导、各负其责、分级管理、全面控制”的原则。

2.公司的质量成本管理工作是在总经理领导下,由总会计师负责组织,以财务部为主,其

他有关

部门参加,对全公司质量成本进行预测、计划、核算、经济分析。具体职责如下表所示。

质量成本管理职责一览表

管理机构名称 具体职责

高 最高管理者 对质量成本管理全面负责

(总经理)

级 管理者代表 协助最高管理者全面做好质量成本管理工作

管 总工程师 对质量成本的综合分析和改进工作负责

理 总会计师 对质量成本预测、计划、核算、经济分析和质量成本数据的真实性和准

确性负责

层 总经济师 对质量成本指标的下达、控制、考核及产生的效益负责

质量管理部

1.会同财务部和销售、采购、生产计划、设计、1二艺和制造等相关部

门制定质

量成本管理制度,确定质量成本核算项目

2.组织落实、监督、考核质量成本计划,并对计划外质量费用进行控



3.每月根据要求提供本部门的有关质量成本数据,定期上报财务部

4.协调质量成本管理活动,对有争议的质量成本责任作出仲裁

5.负责质量成本综合分析工作,定期向领导提供质量成本报告

6.根据质量成本综合分析结果,制订相应的质量成本改进措施及改进

计划,送

有关责任部门实施

管理机构名称 具体职责

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财务部

1.根据质量管理部提供的质量成本计划草案,编制质量成本计划 2.参与制定质量成本管理制度,提出质量成本核算程序 3.参与确定质量核算项目 4.组织有关人员收集、核算质量成本数据,并进行汇总统计、核算 5.编制并提供质量成本数据的收集、核算及经济分析所需的报表 6.组织质量成本经济分析,定期向领导和质量管理部门提供质量成本 经济分析 报告和有关资料

其他相关部门

1.执行本部门质量成本计划,提出措施 2.收集、核算及提供本部门质量成本数据、报表和质量成本分析报告, 并按期 上报 3.对质量成本管理工作中提出与本部门有关的问题进行整改,需要时 采取纠正 措施或预防措施

第9条建立目标质量成本管理制度 1.目标质量成本是某一产品在一定时期所要求实现的质量成本水*。开发新产品和改造老 产品都 应实行目标质量成本管理。目标质量成本管理要从产品设计人手,事前控制产品质量成本 水*,使产 品既保持其应有的动能,又有最低的质量成本。 2.公司实行目标质量成本管理,将目标质量成本层层分解,据此制定公司总部、分公司、 部门、 车间、班组、各岗位、各工序的“目标责任质量成本表”。 3.质量目标成本管理的程序为:依据市场调查、经济预测及公司的利润目标,提出单位产 品的目 标质量成本,以此作为设计产品耗用材料与工费的限额;同时,力求做到功能好、质量成 本低,并据 以评价产品的设计方案,进行经营决策,指导产品生产,不断地降低产品质量成本,从而 提高经济 效益。 第3章质量成本计划管理 第10条质量成本计划编制的规划 以日标质量成本为方向,降低质量成本为保证,形成先进可行的质量成本指标体系。 1.季度质量成本计划应以主要产品的单位质量成本计划和分公司、车间及部门的质量成本 计划为 重点。 2.质量成本计划的编制工作由总会计师负责组织,以财务部门为主,销售、技术、生产、 计划、 供应、劳资等部门应给予密切配合并参与制定。 3.年度和季度的质量成本计划指标草案由总经济师审查后,提交总经理批准,然后下发全 公司 执行。 第11条质量成本计划的内容 质量成本计划主要包括以下两个方面的内容: 1.降低质量成本的措施方案,包括改进技术、降低消耗、修旧利废、改制利用、提高工效、 欢迎共阅

降低 废品、增加销售、改进管理等多种措施; 2.按主要产品和质量成本项目分别编制产品质量成本计划。 第12条编制质量成本计划的程序 1.根据公司生产经营目标确定计划期内产品质量成本的控制数字。 2.制定计划期内降低质量成本的主要措施,包括采用新技术、新工艺、新材料以及改进经 营管理 等节约物资消耗和劳动消耗的措施。 第4章质量成本核算与分析 第13条确定质量成本的开支范围 1.质量成本核算要划清三个界限。 (1)划清质量成本收益与非质量成本收益的界限。 (2)划清各种产品的质量成本与质量收益的界限。 (3)划清质量成本中实现收益与潜在收益的界限(或显见与隐含的界限)。 2.按照本公司的实际情况,确定质量成本开支范围。 (1)开展全面质量管理活动所耗用的材料费、办公费、差旅费及劳动保护费。 (2)质量检测的仪器、仪表、工量具购嚣、折旧和维护费用。 (3)产品、半成品、外购件和原材料的试验、检验、评审费。 (4)质量管理人员工资、附加费和部门经费。 (5)产品IJ{j厂前,由于质量缺陷造成的材料和人工等损失,包括废品损失、不合格品返修 费用、 正品降级损失、停工损失等。 (6)“三包”费用及其有关折价损失与赔偿费用。 (7)用于质量管理的奖励支出与培训费。 (8)其他与质量管理有关的费用。 第14条收集质量成本数据 1.质量管理部于每年的1月份编制《年度质量成本计划》。 2.每月26日,各部门按照“质量成本核算流程图”规定的职责范围填报“质量成本部门统 计 琵”,报质量管理部。 3.每月28日,质量管理部会同财务部填报“质量月报表”。 4.各部门按“质量成本费用汇总归集表”责任范围填报质量成本各科曰,于每月29日报公 司财 争部。 5.每月3日,质量管理部编制上月“质量成本月报表”及附表。 6.质量成本计划应与企业业务计划相协调,并成为业务计划的一部分。 第15条统计、核算质量成本数据 质量成本采用会计核算与统计核算相结合的方法,具体核算方法包括以下六种。
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1.在公司财务部、质量管理部和销售部分别建立质量成本核算台账。 2.财务部负责统计核算在财务部列支的各项质量成本费用。会计人员在日常编制会计凭 证时,应 按照质量成本核算的要求,将有关质量成本的支出内容和金额单独列出,并记入“质量成 本核算台 账”。 3.质量管理部门负责统计核算减产损失、降级损失等不在财务账上直接反映的各项质量 成本费 用,并记入“质量成本核算台账”。 4.销售部门根据外部反馈信息和凭证统计外部损失成本,并记人“质量成本核算台账”。 5.各分厂质量管理部门和成本会计分别统计核算发生在分厂的质量成本。 6.财务部门月末汇总编制公司质量成本报表。 第16条质量成本分析 1.质量成本分析的内容和要点,如下表所示。 质量成本分析内容和要点

1.质量费用计划完成情况的分析 2.质量成本构成情况的分析 3.质量成本相关指标情况的分析 4.重点产品质量成本分析 5.质量成本改进完成情况分析 6.质量成本管理效果分析

1.提出报告期内影响质量成本的主要因素 2.提出相应质量成本改进措施和工作目标 3.对质量成本管理体系的有效性作出定性、定量 的 评价

2.质量成本分析指标,如下表所示。 质量成本分析指标体系

指标分类 指标内容

质量成本结构指标

质量成本相关指标

1、预防成本率=预防成本\质量总成本 1、质量成本率=质量总成本\工程总成

×100%

本×100%

2.鉴定成本率=鉴定成本\质量总成本 2.产值质量成本率=质量成本\产值总

×100%

额×100%

3.内部损失成本率=内部损失成本\质 3.利润质量成本率=质量总成本\总利

量总成本×100%

润×100%

4、外部损失成本率=外部损失成本\质

量总成本×100%

第17条质量成本效益分析

质量成本是保证和提高产品质量的耗费,质量收入则是产品质量提高之所得,与相关指标

比较,

反映企业实现和潜在的质量效益。质量效益计算表的格式如下所示。

质量效益计算表

项目

实现效益

潜在效益

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优质优价收入

圈优、部优、省优本年加价收入× 年度加价收入 (1-税率)

销售 等级提高收入 质量
收入 增加销售额收入
合计

(本期*均等级系数一上期*均 按四季度求系数差计算年度

等级

收益

系数)×数量×一等品单价×(1-

税率)

本年由于质量因素增加的销售额按四季度增加销售额计算年

×



销售利润率

收益

废品减少节约额 (j二期废品率一本期废品率)×按四季度废品率求差计算年

本期



成本总额

收益

返修品减少节约额 上期返修费一本期返修费

按四季度返修费求差计算年



收益

生产 停工损失减少额 七期损失额一本期损失额

按四季度损失额求差计算年

质量



收入

收益

外部故障成本减少同上(或:预算数一实际数) 同上



鉴别成本减少额 同上(或:预算数一实际数) 同上

预防成本减少额 同上(或:预算数一实际数) 同七

合计

新产品研制收入 其他 技术服务收入

实际收入(或比上期增加额) 同上(或比上期增加额)

按四季度收入额求差计算年 度 收益 同上

质量 质量咨询收入

同上(或比上期增加额)

同上

收入 质量检验收入

同上(或比上期增加额)

同上

合计

总计

第18条编制《质量成本分析报告》 质量管理部与财务部共同从以下三个方面进行质量成本分析,编制《质量成本分析报告》, 经财 务部和质量管理部负责人签字后上报总经理审批。 1.质量成本二级科目饼图和趋势图。 2.每个月内外部损失成本的趋势、成本发生的主要原因、发生时间及产品等,以便寻找改 进的区 域和措施,提出改进要求。 3.找出影响产品质量的主要缺陷和质量管理体系的薄弱环节,为提出质量改进建议提供依 据,为 降低成本、调整质量成本结构和寻求最佳质量水*指出方向。

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第5章质量成本的分析与考核

第19条质量成本分析工作分工

每月要进行一次质量成本分析,各车间、相关责任部门应对质量成本的各个项目发生额及

其增减

原因进行分析说明,财务部要进行数据分析,质量管理部负责综合分析。

第20条质量成本数据分析

数据分析主要是从质量成本绝对额的升降、项目构成的变化趋向,找出质量成本管理工作

的关键

问题。通过构成分析与因素分析,观察变化趋势是否合理,明确变动影响的因素,使之符

合故障成本

为最低值、鉴别与预防成本保持必要水*、两者变动值之和达到最大正值的要求。

第21条质量成本综合分析

综合分析,即结合产品生产质量和质量成本的变化与联系,运用数理统计和TQC的基本方法

对影

响产品与生产质量的重要因素进行深入调查。应用排列图、对比图、趋势图及质量成本曲

线图等,既

可制定出提高产品与生产质量水*的具体措施,又可找到质量成本最佳区域以及降低质量

成本的

办法。

第22条质量成本考核工作的实施

在公司总经理的领导下,由总工程师负责组织改进产品质量,从而降低质量成本;总会计

师组织

质量成本核算工作;财务部负责全公司质量成本核算,汇总编制质量成本报表;质量管理

部负责TQC

和质量成本工作的综合组织、监督和管理工作,制订质量和质量成本计划,并对责任部门

按月实施

考核。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

工程项目成本管理办法

下面是某食业工程项目成本管理办法,供读者参考。

编号

办法 名称

工程项目成本管理办法

执行部门

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第1章总则

第1条为准确掌握项目成本发生情况并有效控制项目成本,特制定本办法。

第2条本办法中的项目是指我公司承担的所有工程施工项目,即我公司所承担的所有工程

项目

均应实施项目成本控制。

第3条工程项目成本控制的重点在于资金总量控制和成本主要构成项目的控制。

第2章职责与权限

第4条在工程项目成本控制工作中,总经理、资金主管副总、造价主管副总、市场开发部、



价管理部、财务部、工程管理部、项目部等须分别承担相应责任,及时处理流程中所负责

的工作。

第5条总经理的职责与权限

1.组织专题会议研究、审核投标价格,参会方包括各副总、市场开发部、造价管理部、

财务部、

工程管理部、项目部。

2.审批资金使用计划及资金调整计划。

3.掌握项目决算结果。

第6条资金主管副总职责与权限

1.审核资金使用计划及资金调整计划。

2.掌握项目会计决算结果。

第7条造价主管副总职责与权限

1.审核造价管理部编制的标后预算。

2.掌握项目会计决算结果。

第8条公司各职能部门的职责与权限(见下表)

公司各职能部门在项目成本控制方面的职责与权限一览表

部门

职责与权限

市 场 开 发将工程合同及时提供给造价管理部、财务部、工程管理部、项目部



造 价 管 理1.负责编制标后预算,并将通过审批的标后预算提供给财务部、工程管理部、



项目部

2.参加工程管理部组织的资金使用计划会议,并提出建议

3.掌握资金使用计划、资金调整计划及项目会计决算结果

4.负责竣工资料的归集与报送工作

部门

职责与权限

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工程管理部 1.掌握]_程合同情况

2.依据国家法律法规和公司规章制度,组织对各T程项日进行管理,编制项

目档案

3.掌握标后预算

4.帮助、指导项日部制订资金使用计划及资金调整计划

5.参加资金使用计划研究会议,掌握资金使用计划及资金调整计划

6.配合财务部合理设计成本月报

7.结合财务部提供的项目部资金使用情况、成本信息,分析成本报单,向

项目部发出

异常成本预警,指导项目部控制成本

8.掌握项目会计决算结果

9.组织项日部进行工程决算及丁程竣工资料的编制工作

财务部

1.掌握工程合同情况及标后预算情况,筹备资金

2.审核资金使用计划及资金调整计划,并组织召开资金使用计划专题研究

会议

3.按审批后的资金使用计划及资金调整计划调拨资金

4.结合工程管理部意见设计资金使用情况月报及成本月报

5.组织派人项日部的会计人员每月编制资金使用情况月报及成本月报

6.审核资金使用情况月报及成本月报,核算及分析项目成本

7.向工程管理部提供项目成本分析结果,提出成本控*ㄒ

8.工程完T后,及时派入会计人员整理项目成本核算资料

9.进行项日会计决算,并提交总经理、主管副总、造价管理部、丁程管理

部、项目部

项曰部

1.掌握合同情况、标后预算内容

2.制订资金使用计划及资金调整计划,并E报给工程管理部

3.参加财务部组织的资金使用计划会议,对制订的资金使用计划进行说明

4.按审批后的资金使用计划及资金调整计划使用资金

5.每月做资金使用情况月报及成本月报,报给财务部

6.采取措施控制成本

7.丁程完工后,整理成本核算资料并报给财务部

8.负责工程决算及r丁程竣工资料的编制T作

9.掌握项日会计决算结果

第3章项目成本控制过程管理 第9条取得工程合同 1.市场开发部从业主处取得工程合同后,应将合同复印件分别提供给造价管理部、财务 部、工程 管理部,并在项日部成立后及时提供给项目部一份。

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2.工程管理部自获得工程合同复印件开始,应立即着手建立项目档案。 第10条标后预算 1.造价管理部参照工程合同,结合本公司自身情况,编制标后预算。 2.造价管理部预算人员将编制好的标后预算依次报造价主管副总及总经理审核,总经理 组织专题 会议研究标后预算。 3.标后预算经审批确定后,由造价管理部负责备案,并将标后预算资料分别提供给财务 部、工程 管理部和新成立的项目部。 第11条制订资金使用计划 1.项目部根据预算造价的要求,编制详细的资金使用计划。 2.项目部将资金使用计划上报工程管理部,由其确认。 3.工程管理部将经过确认的资金使用计划提供给财务部审核,同时还应提供给造价管理 部一份。 4.财务部组织专门会议研究资金使用计划,参会方包括工程管理部、财务部、造价管理 部、项 目部。 5.财务部将经过研究的资金使用计划报公司资金主管副总审核,主管副总将通过审核的 资金使用 计划报总经理审批。 第12条按计划使用资金 1.资金使用计划通过审批及备案后,财务部负责将其分别提供给工程管理部、造价管理 部、项 目部。 2.财务部按资金使用计划向项目部提供资金。 3.项目部按资金使用计划获得并使用资金。 第13条资金计划的调整 1.项目部编制调整资金计划的申请,将该申请报到工程管理部。 2.工程管理部对调整资金计划的申请进行确认后,提交财务部审核。 3.财务部将审核后的申请报给资金主管副总审核,主管副总将通过审核的调整计划报总 经理 审批。 4.若审核或审批未通过,项目部应重新申请或不得再申请,按原计划执行。 5.审批通过后,财务部对资金调整计划进行备案并将其提供给工程管理部,同时提交造 价管理部 一份。 6.工程管理部将资金调整计划备案后提供给项目部,后者按调整后的资金计划使用资金。 7.财务部按调整后的资金计划调拨资金。 第14条成本预警与控制 1.每月底,公司派驻项目部的财务人员编制资金使用情况月报及项目成本月报,并上报 财务部。 2.财务部审核资金使用情况月报及成本月报,并进行成本核算和成本分析。 3.财务部将资金使用情况月报、成本报单、成本核算和分析的结果提供给工程管理部。 4.工程管理部根据资金使用情况月报、成本月报,结合财务部的分析结果,审查资金使 用以及项 目成本是否正常。
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5.经审查,若发现项目资金使用或成本异常时,工程管理部应向项目部发出成本预警通

知,并指

导和监控项目部采取措施控制成本。相关部门应不断地对工程施工的全过程,进行成本

预警与控制,

直至工程完工。

第15条项目的会计决算

1.工程完工后,派驻项目部的会计人员应及时整理成本核算资料并上报财务部,由财务

部进行项

日上的会计决算。

2.财务部应将会计决算结果分别报给造价管理部、工程管理部、项曰部、主管副总和总

经理。

3.项目会计决算结果将作为对项目部的主要考核依据。

第4章附则

第16条本办法于____年____月____日总经理办公会通过,由总经理办公会解释。

第17条本办法自一一年____月~一一月试行,自一一年____月1日起正式实施。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

(二)成本费用管理表格模板

生产成本核算表

生产工单:完工日期:

产品名称:规格:出产数量:缴库单编号:

耗 原料 规 领料单 用 名称 格 号码

单 数 单 金 耗 物料 规 位 量 价 额 用 名称 格















合计



直接人工

已分配费用

生产单 位

日期

工时数

工资率

金 金额 工时数 分摊率


领料单 号码

单 数单金 位 量价额

合计 成本合计

单位成本

项目

金额 金额 备注

直接原料 直接物料 直接人工

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合计 缴库日期

缴库记录 缴库单号

缴库数量

日期

已分配费用
合计 出货记录 厂商名称 发票号码 出货数量

备注

财务部经理:生产成本会计:制表:

产品成本分析表

客户名称

产品名称

批号:日期:年月日

产品规格

订购数量

完工数量

出口条件

售货价格 销

单价 货

总价

其他扣除金额

净价 单价 总价

标准单价

备注



说明

单价

数量

金额

单位成本



实际 标准 实际 标准 实际 标准

实际

标准





合计



说明

单价

数量

金额

单位成本



实际 标准 实际 标准 实际 标准

实际

标准





合计



(工序一) (工序二)

质检

包装

合计

说明



实际 标准 实际 标准 实际 标准 实际 标准 实际 标准







说明

润 本批成本利润

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制造费用 实际 标准

制造成本 实际 标准

销售费用 实际 标准

毛利 实际 标准

备注 备注 备注 备注

单位成本利润

说明

本批 成本

净值
汇 原料
总 物料
分 人工成本

制造费用

毛利

净利

审核:填表:

单位成本

实际

标准

%

实际

标准

备注 说明

人工成本统计表

金额单位:元

项目

上年 本 同期 期 生产 数 数 成本

一、*均人数 1.从业人员数 (1)在岗职工 其中:油田事业部 炼油事业部 化工事业部 销售事业部 其他事业部 (2)其他从业人员 2.离开本岗位仍保留劳动关系的 职工 3.离退休人员 欢迎共阅

管理 费用

列支项目

销售 费用

勘探 费用

油、气 开发 支出

地质 勘探 支出

其他业 务支出

二、计入成本费用的人工成本 1.提取的工资 其中:提取的新增效益工资 2.离退休人员费用 减:用返还养老统筹金支付 3.提取的社会保险费 其中:养老保险费 医疗保险费 …… 4.劳动保护费 5.住房费用 其中:住房公积金 住房补贴 其他 6.企业负担的下岗职工基本生活 费及社会保险金 7.其他 三、经济效益 1.销售额 2.增加值 3.总成本费用 四、人工成本综合性指标 1.人事费用率(%) 2.劳动分配率(%) 3.成本结构率(%)











































































































质量成本月报表

序号 欢迎共阅

项目

编号:编制日期:年月日金额单位:元

基期或计划

本期发生数

金额

%

比较

金额

%

一 预防成本 质量培训费 其中:培训教材、资料费
1 内部培训费 外部培训费
2 质量管理活动费 3 质量评审费 4 质量信息资料费 5 质量管理人员工资及福利费
小计 二 鉴定成本 1 2 3
小计 三 内部损失成本 1 2 3
小计 四 外部损失成本 1 2
小计 合计
第三节成本费用管理流程
产品定额成本编制流程
产品定额成本编制流程关键节点说明 任务概要 产品定额成本的编制 欢迎共阅

关键节点 相关说明



财务部根据各种产品的生产情况编制产品定额成本,其他相关部门负责提供资

料。定

额成本编制完成后,报财务总监、生产总监审定、会签



产品定额成本经总经理审批后,发至生产部及各责任部门试执行;财务部于试

执行过

程中进行监督、检查,以便及时发现产品定额成本中存在的相关问题

关键节点 相关说明



财务部根据定额成本试执行情况和生产部、相关责任部门反馈的资料对其进

行修正改

进,并于一定期限内执行修正后的产品定额成本

产品成本核算分析流程

产品成本核算分析流程关键节点说明 任务概要 产品成本核算分析

关键节点 相关说明



财务部下达各产品成本计划,生产部、生产车间及各级生产单位应严格遵照执





生产部、生产车间及各级生产单位在执行成本计划的同时,应注重收集产品成

本构成

项目的原始资料,并定期进行费用核算



生产部负责单fil':iia成本的计算工作,为成本差异分析工作提供依据



生产部对实际发生的产品成本与成本计划进行分析,并对形成差异的原因进行

分析和

探讨,形成成本差异报告,报财务部财务成本会计和财务部经理审核

销售费用使用控制流程

销售费用使用控制流程关键节点说明 任务概要 销售费用使用的控制

关键节点 相关说明



销售费用预算总额应按照销售部及驻各地的销售机构进行层层分解,落实到

销售的各

个环节、各个阶段和各个岗位,从而形成全方位的销售费用预算执行责任体





财会人员在给予销售费用报销之前,需要对销售费用支出的有效性进行审

查,包括费

用支出项目是否有预算、实际支出金额是否与预算额一致、费用核准手续是

否齐全

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管理费用使用控制流程

管理费用使用控制流程关键节点说明 任务概要 管理费用使用的控制

关键节点 相关说明



公司对管理费用的报销范围进行分类管理,主要分为日常管理费用和专项管理

费用。

其中,日常管理费用包括工资、福利费、差旅费、通信费、办公费、招待费、

低值易耗

品、劳保费、车辆费用、交通费等;专项管理费用包括咨询费、房屋装修费、

培训费、

审计费、诉讼费等



财会人员在审查管理费用报销凭证时,需着重审查三个方面的内容,即是否遵

循申

请、审批流程,管理费用支出凭证是否齐全,管理费用支出主体是否符合公司

规定



行政部在对管理费用的支出情况进行分析时,通常使用“管理费用率”这一指

标进行衡量

管理费用

管理费用率一主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+投资收益×100%

费用报销及账务处理流程

费用报销及账务处理流程关键节点说明 任务概要 费用报销及账务处理

关键节点 相关说明



m纳对报销单据进行审核



会计按月编制报销费用报表,以便于控制费用



财务部按月对各种费用进行汇总,以便对费用预算进行控制和稽查

欢迎共阅




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